Возврат подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома (Имущественный вычет), Екатеринбург

Налоговые льготы при покупке жилья или Как вернуть деньги при покупке недвижимости (Имущественный налоговый вычет)

Виды расходов. Возврат подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома и долей в них осуществляется на основании следующих расходов (включаются в имущественный налоговый вычет):

• Расходы на приобретение квартиры, комнаты (с 1 января 2007 г. ), дома, а также долей в них;
• Расходы на приобретение земельного участка вместе с домом (с 1 января 2010 г. );
• Расходы на отделку, если жилье приобретается без отделки (у
  застройщика);
• Расходы на проектирование дома и подключение сетей при строительстве дома.

Суммы к возврату. Предельный размер имущественного вычета с приобретения жилья составляет 2 млн. руб (с 1 января 2008 г. ), а максимальная сумма возврата подоходного налога 260 тыс. руб. (проценты по ипотеке суммируются отдельно). Размер вычета не может превышать фактически понесенные расходы (если затрачен 1 млн. руб на покупку, то это и будет предельный размер вычета). За один год можно вернуть не более той суммы налога, которая удержана по месту работы или уплачена самостоятельно.

Спорные ситуации. В связи с удвоением имущественного вычета и изменения порядка его предоставления с 2009 года возможны спорные ситуации при возврате подоходного налога. Во-первых, налоговые инспекции стали принимать имущественный вычет при приобретении жилья не ранее того года, в котором получено свидетельство о собственности или акт приема передачи (с 1 января 2007 г). Раньше вычет предоставлялся с года, в котором понесены расходы, при условии предоставления правоустанавливающих документов на жилье.

Во-вторых, определение предельного размера вычета поставлено в зависимость от получения акта передачи или права собственности. Если документ получен до 1 января 2008 года, то считается предельный вычет 1 млн. руб. Налогоплательщику необходимо придерживаться более выгодной для себя позиции. Отказ налоговой инспекции как по срокам предоставления налогового вычета, так и по его предельному размеру может быть обжалован в районном суде. Мы помогаем нашим клиентам защитить свои имущественные права на возврат подоходного налога в полной мере в соответствии с законодательством, неопределенность которого в отдельных ситуациях должна трактоваться в пользу налогоплательщика.

Период возврата налога. Расходы на приобретение жилья могут быть первично заявлены не ранее года, в котором они понесены. Срока давности по заявлению имущественного вычета не существует. Он может быть заявлен и через 10 лет, но налог пересчитывается к возврату не более чем за 3 последних года, но не ранее момента покупки. Если имущественный вычет с покупки жилья не использован полностью, то остаток переносится на следующие годы до полного его исчерпания. Если временно не было доходов, то вычет возобновляется с того периода, когда появится доход.

Документы, необходимые для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и возврата подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома:

1. Справки из бухгалтерии о доходах (форма 2-НДФЛ) со всех мест работы за декларируемые годы;
2. Свидетельство о праве собственности;
3. Акт приема-передачи жилья (в случае долевого участия в строительстве);
4. Договор купли-продажи, инвестирования или переуступки права требования;
5. Платежные документы с указанием ФИО (платежка банка, приходный кассовый ордер или расписка продавца в получении денег);
6. Паспортные данные и адрес регистрации с индексом;
7. Реквизиты прямого счета в банке (предпочтительно сберкнижка).